VAT Compliance Import towarów powyżej 150 EUR bezpośrednio do Polski – obowiązki niemieckich spółek

Wiele firm sprowadza więc towary z Chin lub innych krajów spoza Unii Europejskiej bezpośrednio do Polski, a następnie sprzedaje je na polskim rynku detalicznym.

Takie rozwiązanie ma swoje zalety, ale oznacza również konkretne obowiązki podatkowe.

W przypadku importu towarów o wartości powyżej 150 euro nie można korzystać z uproszczonego systemu IOSS (Import One Stop Shop), dlatego konieczne jest stosowanie standardowych procedur importowych oraz rozliczanie VAT zgodnie z polskimi przepisami.

Polska jako kraj importu

Jeśli niemiecka spółka importuje towary z Chin i odprawa celna odbywa się w Polsce, to właśnie Polska staje się krajem importu. W praktyce oznacza to, że przy wprowadzeniu towaru na terytorium Unii Europejskiej powstaje obowiązek zapłaty polskiego podatku VAT importowego.

Zazwyczaj formalności celne obsługuje agent celny lub przewoźnik, jednak to niemiecka spółka jako importer ponosi pełną odpowiedzialność podatkową. Aby prawidłowo rozliczyć podatek, firma z Niemiec musi zarejestrować się do VAT w Polsce. Po otrzymaniu polskiego numeru VAT spółka może rozliczać podatek należny i odliczać VAT zapłacony przy imporcie.

Sprzedaż krajowa do polskich konsumentów

Po odprawie celnej i dopuszczeniu towaru do obrotu w Polsce, jego sprzedaż do klientów indywidualnych jest traktowana jako sprzedaż krajowa. W tym przypadku niemiecka spółka działa jak polski podatnik VAT. Musi stosować polskie stawki VAT. Ważne jest, że w tej sytuacji nie można korzystać z systemu OSS (One Stop Shop). OSS dotyczy bowiem wewnątrzwspólnotowej sprzedaży na odległość, a w przypadku importu bezpośrednio do Polski sprzedaż odbywa się już na terytorium tego kraju, więc obowiązuje lokalne rozliczanie VAT.

Niemiecka spółka jako podatnik VAT w Polsce

Wszystkie te obowiązki oznaczają, że niemiecka spółka prowadząca sprzedaż w Polsce po imporcie towarów powinna być traktowana – z perspektywy VAT – tak samo jak polski przedsiębiorca. Musi posiadać polski numer VAT, prowadzić ewidencję sprzedaży, składać miesięczne deklaracje VAT oraz rozliczać polski podatek od sprzedaży. Tylko wtedy możliwe jest legalne prowadzenie sprzedaży i korzystanie z prawa do odliczenia VAT zapłaconego przy imporcie.

Podsumowanie

Dla niemieckich firm importujących towary o wartości powyżej 150 euro bezpośrednio do Polski kluczowe jest zrozumienie, że cała sprzedaż na terytorium Polski podlega polskim przepisom podatkowym. Konieczna jest rejestracja do VAT w Polsce, prawidłowe rozliczenie VAT przy imporcie oraz stosowanie polskich stawek podatku przy sprzedaży do konsumentów. Brak rejestracji lub błędne rozliczenia mogą prowadzić do sankcji podatkowych i utraty prawa do odliczenia VAT.

Skontaktuj się z nami – pomożemy Twojej spółce działać zgodnie z polskim prawem

Jeśli Twoja niemiecka spółka importuje towary z Chin lub innych krajów spoza UE bezpośrednio do Polski i sprzedaje je polskim konsumentom, warto zadbać o prawidłowe rozliczenia VAT i zgodność z przepisami. Nasz zespół podatkowy pomoże Ci w rejestracji do polskiego VAT i przygotowaniu deklaracji VAT. Skontaktuj się z nami, aby Twoja działalność w Polsce była w pełni zgodna z prawem i bezpieczna podatkowo.