W 2019 r. zmieniły się przepisy regulujące kwestie podatku
u źródła. W 2020 r. podatników czeka kolejna nowelizacja.
Przeczytaj o planowanych zmianach i dowiedz się jak możemy Ci pomóc.
Podatek od usług budowlanych
W przypadku prac budowlanych płynność ma znaczenie zarówno dla inwestora, jak i dla wykonawcy robót budowlanych. Dlatego chcemy Państwu przestawić w skrócie, najważniejsze wyjaśnienia odnośnie podatku od usług budowlanych oraz kiedy możliwe jest zwolnienie z tego podatku.
W celu zabezpieczenia zobowiązań podatkowych ustawodawca posługuje się różnymi potrąceniami podatkowymi. W przypadku prac budowlanych jest to tak zwany podatek od usług budowlanych. Przedsiębiorcy, którzy zlecają odpłatne wykonanie prac budowlanych, są standardowo zobowiązani do poddania wynagrodzeń potrąceniu podatku w wysokości 15 % wynagrodzenia.
Kto jest zobowiązany do potrącenia podatku?
Zasadniczo każdy inwestor, który jest również przedsiębiorcą w rozumieniu ustawy o podatku VAT, jest zobowiązany do potrącania podatku.
Wskazówka
Inwestor ponosi odpowiedzialność za nieprawidłowo odprowadzony podatek od usług budowlanych.
Kiedy należny jest podatek od usług budowlanych?
Z reguły podatek od usług budowlanych należny jest wraz z płatnością wynagrodzenia na rzecz wykonawcy prac budowlanych. Podatek od usług budowlanych potrącony w ciągu miesiąca kalendarzowego inwestor musi zgłosić do 10. dnia kolejnego miesiąca przy użyciu sześciostronicowego formularza zgodnego z drukiem urzędowym i odprowadzić do urzędu skarbowego.
Wskazówka
Inwestor jest zobowiązany rozliczyć z wykonawcą potrącony podatek od usług budowlanych. Wystarczająca jest kopia deklaracji podatkowej.
Na jakich warunkach możliwe jest zwolnienie z podatku od usług budowlanych?
W przypadku usług budowlanych, za które wynagrodzenie wynosi mniej niż 5.000 €, zastosowanie ma regulacja dotycząca kwot bagatelnych według § 48 ustęp 2 ustawy o podatku dochodowym. Próg regulacji dotyczącej kwot bagatelnych zwiększa się do 15.000 €, gdy inwestor uzyskuje wyłącznie zwolnione z podatku VAT obroty z działalności wynajmu.
Ponadto zwolnienie z potrącania podatku jest dopuszczalne tylko wtedy, gdy inwestor jest w stanie przedstawić wydane przez urząd skarbowy zaświadczenie o zwolnieniu z tego podatku w rozumieniu § 48b ustawy o podatku dochodowym.
Kto otrzymuje zaświadczenie o zwolnieniu z podatku według § 48b ustawy o podatku dochodowym?
Zasadniczo krajowy lub zagraniczny wykonawca składa wniosek o wydanie zaświadczenia o zwolnieniu z podatku, które przedstawia inwestorowi. Wydanie zaświadczenia uzależnione jest od spełnienia określonych warunków. Wykonawca
- w przypadku posiadania miejsca zwykłego pobytu, miejsca zamieszkania, siedziby lub centrum zarządzania poza terytorium Niemiec musi powołać w kraju osobę uprawnioną do odbioru, a przedmiot opodatkowania nie może wydawać się zagrożony oraz
- nie może wykazywać zaległości podatkowych, itd.
Zaświadczenie o zwolnieniu z podatku obowiązuje przez maksymalnie trzy lata, jeśli nie zostanie wydane na czas określony.
Jeśli mają Państwo pytania dotyczące podatku od usług budowlanych, chcieliby Państwo złożyć wniosek o zwolnienie z podatku lub skorzystać z kompleksowego doradztwa w sprawach podatkowych, służymy pomocą – zapraszamy do uzgodnienia terminu spotkania.